一、什么是稅？

政府為了維持其運轉(zhuǎn)以及為社會提供公共服務(wù)，對個人和法人強制和無償征收實物或貨幣的總稱。

特征：強制、無償、固定 稅是保證國家正常運轉(zhuǎn)的需要，為公民提供保障和服務(wù)。

二、籌劃的概念：在開展業(yè)務(wù)之前，對業(yè)務(wù)進行策劃，制作一整套完事的納稅操作方案，從而達到籌劃的目的。實際上就是要在做業(yè)務(wù)之前做個納稅計劃。 稅籌事前計劃，不是事后救火！

三、目前有多少稅種？

一共有十八大稅種 按征稅對象分類為五大類，流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、財產(chǎn)稅類、資源稅類和行為稅類五種類型。

十八稅種：增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、車輛購置稅、煙葉稅、耕地占用稅、契稅、環(huán)境保護稅、船舶噸稅、關(guān)稅。

四、哪些行業(yè)屬于建筑行業(yè)？

1、房建、土建、市政、橋梁、園林綠化、電力/水利安裝、裝修、建筑勞務(wù)、建筑安裝等。

2、開發(fā)票大類為：建筑服務(wù)

五、建筑企業(yè)常用的稅種

增值稅發(fā)票開給別人稅率，一般納稅人：9%、3%

小規(guī)模：3%(1%)

別人開給我們的有：13%、9%、6%、3%

繳納的稅種：印花稅（合同金額的0.03%）

增值稅（稅負率大約在1%-3%）

附加稅（增值稅的12%）

股東分紅個稅（20%）

其他殘保金、工會經(jīng)費、水利基金、環(huán)保稅、資源稅等

項目投標(biāo)之前，老板就要召開專題會議，計算整個項目的成本和稅費 作為老板和財務(wù)，一定要提前計算整個項目需要拿多少錢，交稅?。?！

只盯利潤，忽視稅收，是不行的?。?！

六、注意的關(guān)鍵問題

熟悉優(yōu)惠政策 

目前優(yōu)惠政策：

1、小規(guī)模納稅人：月銷售額10萬（季度銷售30萬）以下，開具普通發(fā)票，免交增值稅；

2、小型微利企業(yè)：小型微信利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)?，F(xiàn)行小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第12號）的規(guī)定，小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

3、小規(guī)模納稅人/小型微利企業(yè)/個體工商戶：六稅兩費減半征收（資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加）；

4、單位價值在500萬元以下的設(shè)備、器具：新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；

5、個體戶：年應(yīng)納稅額在100萬以下的部分，減半征收個稅所得稅； 6、殘保金：在職人數(shù)30人以下免征，安排殘疾人比例1%以上減半，比例1%以下按照90%征收。